北京1月17日訊 中國證券監督管理委員會深圳監管局網站昨日公布的行政監管措施決定書（〔2020〕1號）顯示，經查，亞太（集團）會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱“亞太會計師所”）在執業深圳美麗生態股份有限公司（以下簡稱“美麗生態”，股票名稱“*ST美麗”，000010.SZ）2015年年報審計項目過程中存在以下問題：

　　亞太會計師所未保持職業審慎態度，在美麗生態無法合理解釋盤盈生物資產產生原因及形成時間的情況下，認可了公司將其計入2015年利潤的處理。上述情形不符合《中國注冊會計師審計準則第1301號——審計證據》第十條的規定。此外，深圳證監局檢查還發現亞太會計師所對大額盤盈生物資產事項的判斷和考慮并未在審計工作底稿中詳細記錄，審計工作底稿記錄不完善。

　　亞太會計師所上述行為不符合《中國注冊會計師執業準則》的有關要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監會令第40號）第五十二條、第五十三條的規定。依據《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規定，深圳證監局決定對亞太會計師所采取出具警示函的監督管理措施。

　　經記者查詢發現，亞太會計師所成立于2013年9月2日，王子龍為執行事務合伙人、大股東、實控人，持股比例4.69%，在全國共24家分支機構。當事人周含軍在亞太會計師所深圳分所任職，本科學歷，西南財經大學畢業，于2000年12月25日獲得批準注冊；周英，就職于亞太會計師所深圳分所，本科學歷，于2013年7月25日獲得批準注冊。

　　美麗生態成立于1989年1月9日，注冊資本8.2億元，于1995年10月27日在深交所掛牌，陳飛霖為法定代表人、董事長，截至2019年9月30日，佳源創盛控股集團有限公司為第一大股東，持股1.19億股，持股比例14.57%，沈宏杰為該公司法定代表人、董事長、總經理，第一大股東、實控人為沈玉興，持股比例98.83%。

　　據記者不完全統計，這是亞太會計師所一年內第5次被監管部門“點名”。2019年12月23日，亞太會計師所因在執業正源控股股份有限公司（以下簡稱“正源股份”，“ST正源”，600321.SH）2018年度財務報表審計項目及內部控制審計報告項目過程中存在4宗違規，與簽字注冊會計師陳剛、石華超一同遭四川證監局出具警示函。

　　2019年10月30日，亞太會計師所在上海清算所發布《關于受到交易商協會自律處分情況的說明》稱，在為*ST康德（002450.SZ）控股股東康德投資集團有限公司（下稱“康得集團”）出具2017年審計報告過程中，因審計程序存在缺陷、獲取的審計證據不足等違反銀行間市場相關自律管理規則的行為，被中國銀行間市場交易商協會給予警告處分，暫停債務融資工具相關業務6個月，責令進行整改，并對相關簽字注冊會計師陳浩、李偉給予處分。

　　2019年4月26日，亞太會計師所在執業浙江仁智股份有限公司（以下簡稱“仁智股份”，002629.SZ）2017年年報審計項目過程中存在4宗違規連同簽字注冊會計師周鐵華、歐陽卓被浙江證監局出具警示函并記入證券期貨誠信檔案。

　　2019年1月28日，亞太會計師所在執業徐州科融環境（維權）資源股份有限公司（以下簡稱“科融環境”，300152.SZ）2017年年報審計項目過程中未對部分銀行賬戶實施函證等多項違規行為，連同注冊會計師吳平權、周鐵華被江蘇證監局采取出具警示函的監督管理措施并記入證券期貨市場誠信檔案。

　　《中國注冊會計師審計準則第1301號——審計證據》第十條規定：注冊會計師應當根據具體情況設計和實施恰當的審計程序，以獲取充分、適當的審計證據。

　　《上市公司信息披露管理辦法》（證監會令第40號）第五十二條規定：為信息披露義務人履行信息披露義務出具專項文件的保薦人、證券服務機構，應當勤勉盡責、誠實守信，按照依法制定的業務規則、行業執業規范和道德準則發表專業意見，保證所出具文件的真實性、準確性和完整性。

　　《上市公司信息披露管理辦法》（證監會令第40號）第五十三條規定：注冊會計師應當秉承風險導向審計理念，嚴格執行注冊會計師執業準則及相關規定，完善鑒證程序，科學選用鑒證方法和技術，充分了解被鑒證單位及其環境，審慎關注重大錯報風險，獲取充分、適當的證據，合理發表鑒證結論。

　　《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條規定：：為信息披露義務人履行信息披露義務出具專項文件的保薦人、證券服務機構及其人員，違反《證券法》、行政法規和中國證監會的規定，由中國證監會依法采取責令改正、監管談話、出具警示函、記入誠信檔案等監管措施；應當給予行政處罰的，中國證監會依法處罰。

　　以下為原文：

　　深圳證監局關于對亞太（集團）會計師事務所（特殊普通合伙）及注冊會計師周含軍、周英采取出具警示函措施的決定

　　行政監管措施決定書〔2020〕1號

　　亞太（集團）會計師事務所（特殊普通合伙）及注冊會計師周含軍、周英:

　　依據《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》）的有關規定，我局對你們執行的深圳美麗生態股份有限公司（以下簡稱美麗生態或公司）2015年年報審計執業項目進行了專項檢查。經查，你們在執業中存在以下問題：

　　你們未保持職業審慎態度，在美麗生態無法合理解釋盤盈生物資產產生原因及形成時間的情況下，認可了公司將其計入2015年利潤的處理。

　　上述情形不符合《中國注冊會計師審計準則第1301號——審計證據》第十條的規定。

　　此外，檢查還發現你們對大額盤盈生物資產事項的判斷和考慮并未在審計工作底稿中詳細記錄，審計工作底稿記錄不完善。

　　我局認定，你們的上述行為不符合《中國注冊會計師執業準則》的有關要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監會令第40號）第五十二條、第五十三條的規定。依據《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規定，我局決定對你們采取出具警示函的監督管理措施。

　　按照相關規定，現提醒你們：（一）你所應嚴格遵照相關法律法規和《中國注冊會計師執業準則》的規定，及時采取措施加強內部管理，建立健全質量控制制度，確保審計執業質量；（二）相關注冊會計師應加強對證券期貨相關法規的學習，勤勉盡責履行審計工作義務。你們應當在收到本決定書之日起15個工作日內向我局提交書面報告。

　　如果對本監督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內向中國證券監督管理委員會提出行政復議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內向有管轄權的人民法院提起訴訟。復議與訴訟期間，上述監督管理措施不停止執行。

　　深圳證監局

　　2020年1月8日